摘要
随着营改增政策的全面实施，我国增值税法律制度面临了前所未有的挑战与机遇。本文首先概述了我国增值税法律制度的历史沿革、现状及营改增对其产生的重大影响。通过深入分析，发现我国增值税法律制度在法律地位、减免税政策、税率设置及税收征管等方面存在不足。在营改增背景下，增值税法律制度的调整与完善、税收征管的优化以及税率与税收优惠政策的调整成为关键。针对这些问题，本文提出了完善我国增值税法律制度的建议。首先，应提升增值税法律制度的法律地位，增强其权威性；其次，优化减免税政策，简化税收优惠政策，提高政策的透明度和可操作性；再次，合理设置和调整增值税税率，确保税收的公平性和效率性；最后，加强税收征管制度建设，完善税收征管机制，减少税收漏洞。通过实施这些建议，可以有效解决我国增值税法律制度存在的问题，提升增值税的征管效率和公平性，为经济发展提供更加稳定可靠的税收环境。同时，这也将有助于进一步完善我国税收法律制度，提高税收征管的科学性和规范性。
关键词：营改增；增值税；法律制度；税收征管；税率调整
目录
一、绪论 2
1.1 研究背景 2
1.2 研究目的及意义 2
二、我国增值税法律制度的概述 3
2.1 增值税法律制度的历史沿革 3
2.1.1 增值税法律制度的起源与发展背景 3
2.1.2 营改增改革前增值税法律制度的调整与演变 3
2.1.3 营改增改革对增值税法律制度的重大影响 4
2.2 增值税法律制度的现状 4
2.2.1 营改增后增值税法律制度的立法现状 4
2.2.2 现行增值税法律制度的执行与监督机制 5
2.2.3 增值税纳税服务与权益保护机制 5
三、营改增对增值税法律制度的影响 6
3.1 法律制度的调整与完善 6
3.2 税收征管的优化 6
3.3 税率与税收优惠政策的调整 7
四、我国增值税法律制度的不足 7
4.1 法律地位不高，权威性不足 7
4.2 减免税规定过多，执行难度大 8
4.3 税率设置及调整存在问题 8
4.4 税收征管存在漏洞 9
五、完善我国增值税法律制度的建议 9
5.1 提升增值税法律制度的法律地位 9
5.2 优化减免税政策，简化税收优惠政策 10
5.3 合理设置和调整增值税税率 10
5.4 加强税收征管制度建设 11
六、结论 11
参考文献 12
随着营改增政策的全面实施，我国增值税法律制度面临了前所未有的挑战与机遇。本文首先概述了我国增值税法律制度的历史沿革、现状及营改增对其产生的重大影响。通过深入分析，发现我国增值税法律制度在法律地位、减免税政策、税率设置及税收征管等方面存在不足。在营改增背景下，增值税法律制度的调整与完善、税收征管的优化以及税率与税收优惠政策的调整成为关键。针对这些问题，本文提出了完善我国增值税法律制度的建议。首先，应提升增值税法律制度的法律地位，增强其权威性；其次，优化减免税政策，简化税收优惠政策，提高政策的透明度和可操作性；再次，合理设置和调整增值税税率，确保税收的公平性和效率性；最后，加强税收征管制度建设，完善税收征管机制，减少税收漏洞。通过实施这些建议，可以有效解决我国增值税法律制度存在的问题，提升增值税的征管效率和公平性，为经济发展提供更加稳定可靠的税收环境。同时，这也将有助于进一步完善我国税收法律制度，提高税收征管的科学性和规范性。
关键词：营改增；增值税；法律制度；税收征管；税率调整
目录
一、绪论 2
1.1 研究背景 2
1.2 研究目的及意义 2
二、我国增值税法律制度的概述 3
2.1 增值税法律制度的历史沿革 3
2.1.1 增值税法律制度的起源与发展背景 3
2.1.2 营改增改革前增值税法律制度的调整与演变 3
2.1.3 营改增改革对增值税法律制度的重大影响 4
2.2 增值税法律制度的现状 4
2.2.1 营改增后增值税法律制度的立法现状 4
2.2.2 现行增值税法律制度的执行与监督机制 5
2.2.3 增值税纳税服务与权益保护机制 5
三、营改增对增值税法律制度的影响 6
3.1 法律制度的调整与完善 6
3.2 税收征管的优化 6
3.3 税率与税收优惠政策的调整 7
四、我国增值税法律制度的不足 7
4.1 法律地位不高，权威性不足 7
4.2 减免税规定过多，执行难度大 8
4.3 税率设置及调整存在问题 8
4.4 税收征管存在漏洞 9
五、完善我国增值税法律制度的建议 9
5.1 提升增值税法律制度的法律地位 9
5.2 优化减免税政策，简化税收优惠政策 10
5.3 合理设置和调整增值税税率 10
5.4 加强税收征管制度建设 11
六、结论 11
参考文献 12
