我国数字税收制度面临的挑战及对策
摘要
随着数字经济的蓬勃发展，其对传统税收制度带来了前所未有的挑战。本研究在深入分析我国数字税收制度现状的基础上，指出了我国数字税收制度面临的主要挑战，并提出了相应的对策建议。首先，本研究概述了数字经济的定义与特征、税收制度的基本概念与原则以及数字税收制度的理论基础，并对国际数字税收制度进行了比较与借鉴。随后，通过对我国数字经济发展概况、现行税收制度概述以及数字税收制度在我国的实践的分析，揭示了数字税收制度面临的外部环境变化。进一步，本研究详细探讨了我国数字税收制度面临的四大挑战：税收征管能力挑战、税收公平性问题、法律法规适应性挑战以及国际税收协调挑战。针对这些挑战，本研究提出了一系列对策建议，包括提升税收征管能力、促进税收公平性、完善法律法规体系以及加强国际税收协调与合作等。通过这些对策的实施，可以有效应对数字经济时代的税收挑战，实现税收制度的公平、高效与现代化，从而支持数字经济的健康、可持续发展。
关键词：数字经济；数字税收制度；税收征管能力；税收公平性
目录
一、绪论 1
1.1 研究背景与意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.3 研究方法与内容 1
二、数字税收制度的理论基础 2
2.1 数字经济的定义与特征 2
2.2 税收制度的基本概念与原则 2
2.3 数字税收制度的理论基础 3
2.4 国际数字税收制度的比较与借鉴 3
三、我国数字税收制度现状分析 3
3.1 我国数字经济发展概况 3
3.2 我国现行税收制度概述 4
3.3 数字税收制度在我国的实践 4
3.4 数字税收制度面临的外部环境变化 5
四、我国数字税收制度面临的挑战 5
4.1 税收征管能力挑战 5
4.1.1 数据获取与处理难度 5
4.1.2 征管手段与技术的滞后 5
4.2 税收公平性问题 6
4.2.1 数字经济与传统经济的税收差异 6
4.2.2 跨境数字交易的税收逃避现象 6
4.3 法律法规适应性挑战 6
4.3.1 现行税法对数字经济的覆盖不足 6
4.3.2 法律法规更新滞后于数字技术发展 7
4.4 国际税收协调挑战 7
4.4.1 跨国数字企业的税收管辖权争议 7
4.4.2 国际间数字税收规则的不一致 7
五、我国数字税收制度的对策建议 7
5.1 提升税收征管能力 7
5.1.1 加强数据共享与交换机制 7
5.1.2 利用大数据、人工智能优化征管 8
5.2 促进税收公平性 8
5.2.1 调整税收政策以适应数字经济特点 8
5.2.2 强化跨境数字交易的税收监管 9
5.3 完善法律法规体系 9
5.3.1 修订现行税法以覆盖数字经济 9
5.3.2 建立灵活的税收法律更新机制 9
5.4 加强国际税收协调与合作 10
5.4.1 参与国际数字税收规则制定 10
5.4.2 推动跨国税收征管合作与信息交换 10
六、结论 10
参考文献 12
