摘 要
随着中国资本市场的发展，上市公司数量增多，盈余管理问题变得突出。盈余管理对企业的健康发展、投资者保护和资本市场稳定至关重要。但一些公司存在不当管理、信息不透明和内控不足等问题，损害投资者利益，影响市场公平性和有效性。因此，研究盈余管理的成因和对策具有现实和理论价值。本研究探讨了盈余管理的定义、类型和表现，揭示了上市公司在管理过程中的问题，并提出完善内控体系、增强监督、提升财务透明度、改善信息披露、加强报告审核、严格执行法规和提高外部审计质量等对策。目的是为相关企业和监管机构提供参考，推动资本市场健康发展。
关键词：盈余管理 上市公司 内部控制 信息披露
Abstract
With the development of China's capital market, the number of listed companies increases, and the problem of surplus management becomes prominent. Surplus management is crucial to the healthy development of enterprises, investor protection and the stability of the capital market. However, some companies have problems such as improper management, opaque information and insufficient internal control, which harm the interests of investors and affect the fairness and effectiveness of the market. Therefore, it is of practical and theoretical value to study the causes and countermeasures of surplus management. This study discusses the definition, type and performance of earnings management, reveals the problems in the management process of listed companies, and proposes countermeasures such as improve internal control system, enhance supervision, enhance financial transparency, improve information disclosure, strengthen report audit, strictly implement laws and regulations and improve the quality of external audit. The purpose is to provide reference for relevant enterprises and regulatory agencies and promote the healthy development of the capital market.
Key words:Surplus management; Listed company; Internal control; Information disclosure
目 录
摘 要 I
Abstract II
第1章 绪论 1
1.1 研究背景和意义 1
1.2 国内外研究现状 1
第2章 盈余管理的定义与类型 3
2.1 盈余管理的定义 3
2.2 盈余管理的分类 3
第3章 上市公司盈余管理的问题 4
3.1 内部控制缺陷 4
3.2 信息披露违规 4
3.3 法律法规遵循度低 5
3.4 外部审计质量不定 5
第4章 上市公司盈余管理问题的对策 7
4.1 完善内部控制体系 7
4.1.1 强化内控环境建设 7
4.1.2 提升监督效能 7
4.2 增强财务透明度 8
4.2.1 完善信息披露制度 8
4.2.2 加强财务报告审核 8
4.3 加大法律法规执行力度 9
4.3.1 严格执行现有法规 9
4.3.2 提高违法成本 9
4.4 提升外部审计质量 10
4.4.1 强化审计独立性 10
4.4.2 提高审计专业能力 10
第5章 结论 12
参考文献 13
致 谢 14
随着中国资本市场的发展，上市公司数量增多，盈余管理问题变得突出。盈余管理对企业的健康发展、投资者保护和资本市场稳定至关重要。但一些公司存在不当管理、信息不透明和内控不足等问题，损害投资者利益，影响市场公平性和有效性。因此，研究盈余管理的成因和对策具有现实和理论价值。本研究探讨了盈余管理的定义、类型和表现，揭示了上市公司在管理过程中的问题，并提出完善内控体系、增强监督、提升财务透明度、改善信息披露、加强报告审核、严格执行法规和提高外部审计质量等对策。目的是为相关企业和监管机构提供参考，推动资本市场健康发展。
关键词：盈余管理 上市公司 内部控制 信息披露
Abstract
With the development of China's capital market, the number of listed companies increases, and the problem of surplus management becomes prominent. Surplus management is crucial to the healthy development of enterprises, investor protection and the stability of the capital market. However, some companies have problems such as improper management, opaque information and insufficient internal control, which harm the interests of investors and affect the fairness and effectiveness of the market. Therefore, it is of practical and theoretical value to study the causes and countermeasures of surplus management. This study discusses the definition, type and performance of earnings management, reveals the problems in the management process of listed companies, and proposes countermeasures such as improve internal control system, enhance supervision, enhance financial transparency, improve information disclosure, strengthen report audit, strictly implement laws and regulations and improve the quality of external audit. The purpose is to provide reference for relevant enterprises and regulatory agencies and promote the healthy development of the capital market.
Key words:Surplus management; Listed company; Internal control; Information disclosure
目 录
摘 要 I
Abstract II
第1章 绪论 1
1.1 研究背景和意义 1
1.2 国内外研究现状 1
第2章 盈余管理的定义与类型 3
2.1 盈余管理的定义 3
2.2 盈余管理的分类 3
第3章 上市公司盈余管理的问题 4
3.1 内部控制缺陷 4
3.2 信息披露违规 4
3.3 法律法规遵循度低 5
3.4 外部审计质量不定 5
第4章 上市公司盈余管理问题的对策 7
4.1 完善内部控制体系 7
4.1.1 强化内控环境建设 7
4.1.2 提升监督效能 7
4.2 增强财务透明度 8
4.2.1 完善信息披露制度 8
4.2.2 加强财务报告审核 8
4.3 加大法律法规执行力度 9
4.3.1 严格执行现有法规 9
4.3.2 提高违法成本 9
4.4 提升外部审计质量 10
4.4.1 强化审计独立性 10
4.4.2 提高审计专业能力 10
第5章 结论 12
参考文献 13
致 谢 14
