电子商务税收征管难题与对策研究

摘 要

本文概述了电子商务税收征管的现状、重要性、面临的挑战及应对策略。首先，明确了电子商务的定义，并根据其特点和模式进行了分类。在税收征管领域，维护税收公平是关键，包括税收横向公平，即相同经济能力的纳税人应缴纳相同的税，以及税收纵向公平，即经济能力不同的纳税人应缴纳不同的税。电子商务税收征管的重要性不言而喻，它不仅是维护税收公平的重要手段，还能显著增加国家财政收入，并为电子商务行业的健康发展提供有力保障。然而，电子商务税收征管也面临着诸多挑战，如税收流失问题严重，交易记录难以有效追踪，以及偷税漏税手段多样化等。同时，纳税人身份认定困难、税制要素界定模糊和法律条款滞后等问题也亟待解决。为应对这些挑战，本文提出了多项策略。首先，加强信息化建设，推动电子发票的普及，以提高税收征管的效率和准确性。其次，加大稽查力度，利用先进技术手段打击偷税漏税行为。同时，推进实名认证制度，完善税收法律制度，并加快立法进程，以适应电子商务发展的新趋势和新要求。这些策略的实施将有助于构建更加公平、高效、透明的电子商务税收征管体系。

关键词：电子商务；税收征管；应对策略

目录

摘 要 I
第1章 绪论 1
1.1 研究背景及意义 1
1.2 研究目的及内容 1
1.3 国内外研究现状 2
第2章 电子商务税收征管概述 3
2.1 电子商务的定义 3
2.2 电子商务的分类 3
2.3 维护税收公平的原则 4
2.3.1 税收横向公平 4
2.3.2 税收纵向公平 4
第3章 电子商务税收征管的重要性 5
3.1 维护税收公平 5
3.2 增加国家财政收入 5
3.3 促进电子商务行业健康发展 6
第4章 电子商务税收征管面临的挑战 7
4.1 税收流失问题 7
4.1.1 交易记录难以追踪 7
4.1.2 偷税漏税手段多样 7
4.2 纳税人身份认定困难 7
4.3 税制要素界定模糊 8
4.4 法律条款滞后 8
第5章 电子商务税收征管挑战的应对策略 9
5.1 加强信息化建设 9
5.1.1 推动电子发票的普及 9
5.1.2 加大稽查力度 9
5.2 推进实名认证制度 10
5.3 完善税收法律制度 10
5.4 加快立法进程 11
结 论 12
参考文献 13

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